Налоги На Кипре

PDF | Печать | E-mail

В течение последних десятилетий Кипру удалось стать авторитетным и наиболее благоприятным международным финансовым центром, предпочитаемым бизнесменами и предпринимателями во всем мире  для того, чтобы максимизировать их корпоративные прибыли за счет эффективной системы использования налоговых преимуществ Кипра.

Корпоративный налог

Кипрские компании облагаются налогом по ставке 10% от их доходов по всему миру, что является одной из самых низких корпоративных ставок подоходного налога в Европе.

Дивиденды

Дивиденды, полученные компанией-резидентом Кипра, как правило, освобождаются от налогообложения на Кипре, если они получены от иностранного юридического лица.
Освобождение не применяется, если иностранная организация

• Получает более 50% своего дохода от инвестиционной деятельности, и
• иностранная налоговая ставка компании, выплачивающей дивиденды, значительно ниже, чем у компании-резидента Кипра

"Значительно ниже" означает менее 5%

Налоговые власти Кипра постановили, что иностранное налоговое бремя не распространяется исключительно на налог, уплаченный компанией, выплачивающей дивиденды, но включает также налог, уплаченный дочернему уровню компаний. На практике, таким образом, дивиденды, полученные от дочерних или ассоциированных компаний, редко облагаются налогом.

Если дивиденды не удовлетворяют требованиям для освобождения от налогообложения, то они подлежат налогу на оборону по ставке 20%. Тем не менее, любой налог, удерживаемый у источника, допускает вычет из этого налога, даже если он выплачен из страны, которая не имеет соглашения двойного налогообложения с Кипром.

Налоговый кредит может быть предоставлен в соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения, заключенного с Кипром. При отсутствии такого соглашения, Кипр в одностороннем порядке предоставляет кредит на иностранный налог, выплачиваемый на такой доход. Налоговый кредит также доступен для дивидендов, полученных от государств-членов ЕС.

Процентный доход

Налогообложение процентных доходов зависит от того, получены они в ходе обычной хозяйственной деятельности или тесно связаны с этим бизнесом. В таких случаях, процентный доход включается в расчет налогооблагаемой прибыли как налог на прибыль и облагается налогом в 10%. Проценты, полученные от банков, финансовых компаний или лизинговых компаний, как правило, связаны с обычной хозяйственной деятельности.

Проценты, полученные, как описано ниже, считаются тесно связанными с бизнесом, а также подлежат корпоративному налогу.

а) предприятия, такие как автомобильные дилеры, застройщики, которые продают свою продукцию на расширенных условиях оплаты и начисляют проценты на своих должников

б) проценты на текущих счетах в банках

в) проценты, полученные компаниями, которые действуют как механизм, посредством которого группа финансирует деятельность компаний в ней. Формальное определение термина «группа» не было предоставлен, но обычно считается, что группа состоит из каких-либо отношений, где компании в конечном счете управляются одним лицом. Следовательно, две компании, которые принадлежат физическому лицу без общей холдинговой компании не считаются группой.

Во всех других случаях, когда процент, как полагают, возникает за пределами обычной хозяйственной деятельности, он подлежит налогу на оборону по ставке 15%. Проценты по депозитным счетам, проценты по кредитам, предоставленным третьим лицам облагаются именно таким образом.

Кредит выдается в отношении налоговой задолженности для каких-либо налогов, удерживаемых у источника, независимо от того, существует или нет договор об избежании двойного налогообложения.

Роялти

Общая сумма роялти, полученных из источников на Кипре компанией, которая не является налоговым резидентом Кипра, подлежит  10% подоходного налога, с учетом облегчения при соответствующем двойном налогообложении. Если нематериальные права собственности, однако, предоставлены компанией на Кипре для использования за пределами Кипра, то подоходный налог и корпоративная ставка применяется только на прибыль, которая остается в компании на Кипре.

Для получения дополнительной информации о налогах Кипре вы можете скачать наш Информационный бюллетень № 8  НАЛОГИ КИПРА. Вы также можете прочесть Налоговое планирование на Кипре.